Un nuevo año comienza y para dar inicio a mi participación quisiera dar a mis lectores algunos consejos que si se acompañan de la conducta adecuada les pueden traer significativos beneficios en materia tributaria, sobre todo porque hay que recordar que de acuerdo al panorama fiscal para 2018, mismo que ya abordé a finales del año pasado, sabemos que la fiscalización, así como la determinación de adeudos derivada de ésta, se verá incrementada debido sobre todo a las campañas políticas y elecciones del verano y también a que no existen reformas fiscales significativas que le permitan al gobierno hacerse de recursos creando nuevos impuestos, por lo que teniendo a la mano instrumentos a su favor, como el buzón tributario, las revisiones electrónicas y la facturación electrónica con sus actualizaciones, la autoridad fiscal le apostará a sus atribuciones ventajosas para beneficiarse.

Para empezar, quisiera decirles que una buena planeación fiscal aplicada oportunamente dentro de un marco de legalidad a principios de año, nos puede ayudar en gran medida a pagar menos impuestos y a hacerlo de la manera en que más convenga a nuestros intereses económicos, lo cual por consecuencia se verá reflejado en una mayor ganancia en nuestro negocio o actividad comercial, sin necesidad de sufrir repercusiones legales, ya que el hecho de que nuestros cálculos nos arrojen cierta cantidad a pagar, no quiere decir que ésta no pueda disminuirse de manera legal. Por otro lado, debo recordarles que ante todo acto de autoridad fiscal, desplegado ya sea dentro de las facultades de fiscalización, determinación o cobro, se deben atender siempre las diligencias y jamás dejar de recibir algún documento que se nos pretenda notificar, ya que el tenerlo en nuestro poder nos puede aportar valiosa información para poder defendernos en caso de ser necesario en determinado momento. Sin embargo, hay que procurar siempre que los documentos no sean recibidos por el interesado o el representante legal y para esto se deberá siempre solicitar a la autoridad que deje citatorio previo a la notificación de cualquier documento para podernos asesorar y que a su vez lo reciba en la fecha indicada otra persona. - En relación a la recepción de documentos, ya sea relacionados con auditorías o cobros coactivos, existen novedosas estrategias de afectación a los actos de autoridad para convertirlos en defectuosos, las cuales implementadas desde luego dentro de un marco de legalidad, pueden ayudarnos a obtener resultados favorables en juicios interpuestos ante los tribunales especializados. - No es conveniente desaparecer o esconderse de la autoridad, cambiando de domicilio sin cumplir con el aviso a que estamos obligados, ya que esta situación se puede revertir y convertirse en una responsabilidad solidaria para los apoderados o representantes legales e incluso convertirse en el delito de defraudación fiscal, por lo que contrario a lo que todo mundo piensa hay que enfrentar los conflictos de manera inteligente con la ley en la mano, utilizando las herramientas que en ésta existen. - Jamás debe usted dejarse amedrentar por las autoridades fiscales, ni por las campañas de terrorismo fiscal que éstas despliegan y tampoco pensar que un adeudo necesariamente se debe pagar, que no existe defensa o remedio, ya que en tratándose de juicios contra autoridades fiscales federales o estatales, las sentencias generalmente favorecen a los contribuyentes y resulta un error pensar en que no se les puede ganar, perdiendo con este modo de pensar la oportunidad de defendernos y por ende dejar de pagar algún adeudo. - Estar atentos y aprovechar todo decreto que otorgue algún beneficio fiscal a principio de año o el transcurso de éste por parte del Ejecutivo federal o las autoridades fiscales estatales, ya que generalmente éstos se expiden por períodos reducidos y en muchas ocasiones los ciudadanos no se enteran de la existencia de los mismos y se pierden de interesantes condonaciones o reducciones en adeudos. Igualmente, aprovechar todo aquel régimen de tributación beneficiado con la exención del pago de ciertos impuestos o incluso todos, como lo pudiera ser el Régimen de Incorporación Fiscal, el cual año con año desde que entró en vigor ha sufrido positivas reformas. - Si se está pensando en promover amparos contra alguna de las disposiciones legales que entraron en vigor o alguna otra contra la que se pueda promover este tipo de juicios, es importante no dejarse engañar y el consejo es desconfiar de todo aquel abogado que le quiera cobrar muy barato o por adelantado el juicio, ya que como lo he comentado en ocasiones anteriores, en materia de amparos contra leyes el resultado de los mismos es incierto y si algún asesor le promete las perlas de la virgen y le asegura que el juicio se va a ganar, lo lógico es que si se cree tan eficiente puede esperar al resultado del juicio para ganarlo y recibir merecidamente sus honorarios. - Si se es empresario pequeño, mediano o grande, trate de participar activamente en los organismos empresariales, asociándose a alguno de ellos, para vigilar a las autoridades y exigirles el debido y transparente ejercicio de sus funciones, pero igualmente vigilar a los dirigentes de dichos organismos para que no lleguen a convertirse en paleros y solapadores de las autoridades en busca de beneficios personales y exigirles a éstos también que cumplan su función que es la de ser un grupo de presión. - Tratar de acudir al menos a un curso de reformas fiscales de los que se imparten en nuestra ciudad en enero y febrero por los despachos de abogados y contadores, tanto de origen nacional, internacional o locales, los cuales en la mayoría de las veces son muy económicos y en ocasiones hasta gratuitos, esto con el fin de mantenerse informado aunque sea de manera general de la actualidad fiscal. - En ningún momento actuar solo o pensar que se pueden resolver los problemas o preverlos sin asesoría profesional y es muy importante tratar siempre de hacerse de un buen contador o abogado responsable, según las necesidades del caso, que cuente con experiencia suficiente y de reconocida capacidad, para no sufrir consecuencias posteriores, como resultado de haber escogido a un asesor advenedizo de poca o dudosa experiencia y procedencia. Estos simples consejos lo pueden ayudar a usted querido lector a sobrellevar el año que inicia, mismo que al igual que el que acaba de terminar se vaticina difícil, pero precisamente por serlo también puede convertirse en una oportunidad si somos inteligentes, buenos tomadores de decisiones, positivos, proactivos, pero como siempre lo he dicho: Sobre todo, ciudadanos responsables y valientes. Escríbame sobre sus dudas en materia fiscal al correo: edgardo@cristernaguajardo.com.mx