El SAT explica que busca orientar a los contribuyentes para que rectifiquen omisiones, diferencias e inconsistencias que hayan sido detectadas en declaraciones e información de los registros institucionales, tanto propias como de terceros. Lo anterior, mediante el uso de modelos tecnológicos de riesgo.

Para ello, realiza una revisión de la información y, en caso de detectar algo, notifica a los contribuyentes por medio de correo electrónico, Buzón Tributario o llamada telefónica para tener una entrevista de vigilancia profunda, según las facultades plasmadas en el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

La información revisada es obtenida por el fisco a través de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) timbrados, la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), declaraciones anuales, pagos, entre otras fuentes más como lo es la correlación de datos y esquemas de colaboración con otras instituciones públicas

El personal del SAT explicará las omisiones, diferencias o inconsistencias que identificó en el cumplimiento de obligaciones fiscales y brindará orientación para realizar las correcciones o aclaraciones que sean pertinentes, en un plazo de 10 días hábiles posteriores al encuentro.

Es importante señalar, que, aunque se mantenga al corriente con las obligaciones fiscales ante el SAT, se puede ser objeto de una invitación de este programa, pues puede que se haya detectado alguna irregularidad, comportamiento atípico, diferencias, o bien, inconsistencias entre los datos declarados y la información que existe en las bases institucionales.

El CFF en el artículo 33, inciso 1, fracción i), indica que cuando la autoridad fiscal se comunique por medio de programas de regularización voluntaria, no se considera que las autoridades fiscales inician el ejercicio de sus facultades de comprobación. Dichos programas no son vinculantes y se desarrollarán conforme a las reglas de carácter general que emita dicho órgano desconcentrado.

Esto no quiere decir que no es obligatorio asistir a la entrevista, pero, es recomendable hacerlo para conocer la información que esta revisando la autoridad. Además, se evitan procesos posteriores que, sí pudieran ocasionar en facultades de comprobación, imposición de multas o créditos fiscales.

Nuestra recomendación es siempre atender una entrevista de vigilancia profunda, para conocer las diferencias detectadas por la autoridad. Posterior a dicha entrevista analizar la información interna y conciliar con la de las autoridades para determinar la respuesta que se le dará. En caso de determinar que la autoridad se encuentra en lo correcto deberemos realizar los pagos correspondientes a los impuestos omitidos.