Aunque usted no lo crea, el gobierno federal, desde el pasado 21 de enero del año 2025, emitió un decreto en el Diario Oficial de la Federación por el que se otorgan estímulos fiscales para apoyar la estrategia nacional denominada “Plan México”, con el fin de fomentar nuevas inversiones, incentivar programas de capacitación dual e impulsar la innovación. Este decreto se enfoca en dos estímulos: la deducción inmediata y una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en los gastos erogados por concepto de capacitación técnica o científica para los trabajadores. A continuación, trataré los aspectos que considero más relevantes para las empresas y negocios más comunes.

¿Cómo te caería en tu empresa el poder realizar una deducción inmediata por la compra de un activo fijo nuevo y utilizar porcentajes que van desde un 35% hasta un 91%, en lugar de aplicar los que establece la Ley del ISR? Esto representa una gran ayuda para disminuir tu base de cálculo del impuesto sobre la renta, lo cual te haría pagar menos impuestos.

El estímulo consiste en optar por efectuar la deducción inmediata de la inversión en bienes nuevos de activo fijo, adquiridos a partir del 22 de enero de 2025 y hasta el 30 de septiembre de 2030. Se consideran bienes nuevos aquellos que se utilizan por primera vez en México.

No aplica a inversiones en mobiliario y equipo de oficina, automóviles propulsados con motores de combustión interna, equipo de blindaje de automóviles o cualquier bien de activo fijo no identificable individualmente, ni a aviones distintos de los dedicados a la aerofumigación agrícola.

El estímulo fiscal consiste en una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en el gasto erogado por concepto de capacitación que reciba cada uno de los trabajadores registrados en el IMSS durante el ejercicio correspondiente, o por los gastos erogados en innovación.

Como pueden observar, todo parece muy bonito y simple… pero lamento decirles que no es así. A la autoridad le gusta complicar las cosas, y así lo hizo en esta ocasión. Para poder aplicar cualquier estímulo de este decreto, es necesario presentar un proyecto de inversión, educación o desarrollo de innovación, el cual será evaluado y debe ser certificado por un Comité de Evaluación, integrado por representantes de las secretarías de Hacienda y Crédito Público y de Economía, con la participación del Consejo Asesor de Desarrollo Económico Regional y Relocalización.

Pero debes apresurarte a realizar tus proyectos y someterlos a aprobación, ya que existe otra restricción: el monto total autorizado de estímulos no excederá los 30 mil millones de pesos, de los cuales 28 mil 500 millones de pesos se destinarán al estímulo fiscal por inversión en bienes nuevos de activo fijo, y los restantes 1 mil 500 millones de pesos al estímulo fiscal por deducción adicional en gastos de capacitación e innovación.